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知识产权资产评估

知识产权资产的无形性决定了其价值体现缺乏直观、明确、易见性，而从知识产权的转让、许可、投资，到知识产权侵权诉讼中索赔数额的确定都离不开对知识产权价值的认定。因此，适时对知识产权资产进行评估无疑有助于知识产权资产的经营。

(一)知识产权必须评估的情形

1．在知识产权贸易中

知识产权的转让或许可贸易中，进行报价、还价之前，无论是转让方还是受让方在谈判中要做到心中有数，就应该对拟转让或许可的知识产权客体进行价值评估。

2．在投资中

知识产权可以作价人股，建立合资企业时，或投资入股时，一方或双方以知识产权作为出资方式时，有必要进行价值评估。

例如，2004年7月1日，由法国汤姆逊和中国TCL联合组建的世界第一大电视机生产企业正式宣告成立。法国汤姆逊对该合资企业注人10万项专利，为合资企业提供当今世界尖端的电视生产技术。作为合资条件，对这10万项专利的评估报告影响着汤姆逊和TCL在合资企业中的权利分配。

在国内，专利作价入股已经非常普遍。例如，湘潭大学曾把自己拥有的两项专利作价人股湖南比德化工有限公司、湖南利德材料科技股份有限公司。2003年，相关股份给该校带来股份分红逾50万元。

3．企业合并、解散、破产清算时

企业合并、解散、破产清算都要对企业的资产进行清理，知识产权资产不应忽视。

4．质押贷款时

我国《担保法》明确规定，动产可以质押，知识产权也可以质押。但是目前银行业在知识产权质押贷款业务方面还有待进一步开展，成功利用专利进行质押贷款的例子也不多。2004年，湖南四达资产评估有限公司对民营企业——永州市湖南八方药业有限公司的“胃复元胶囊及制作方法”、“一种消痹散胶囊及制作方法”两项专利权进行了质押贷款评估。评估结果认为这两项专利价值8630万元。按银行规定的40％抵押额度，上述专利权人与中国农业银行永州市冷水滩区支行签订了2300多万元的贷款合同和专利权质押合同。

5．在侵权诉讼中涉及赔偿时

(二)专利评估中应注意的问题

1．有关“专利”是有待批准的“专利申请”还是已批准的专利

“专利申请案”中的权利，也是一种知识产权，也可以转让或许可，因此也存在评估其价值的问题。但申请案有批准与驳回两种可能，因此价值是完全不同的。受让方或被许可方一定要弄清对方的有关技术或新产品是“已申请专利”还是“已获得专利”。

2．有关专利属于哪一种专利

我国专利法规定了三种不同的专利。其中的外观设计专利与实用新型专利不经过实质审查，其效力很有可能在日后侵权诉讼的“反诉无效”中被确认无效，故对这两种专利评估时，切不可与发明专利同等对待。

3．有关专利权人是否有按时交纳专利年费的可靠记录

漏缴专利年费可能导致专利被撤销。虽然法律规定有恢复程序，但麻烦太多。如果转让的是一项漏交年费但是可能恢复的“专利”，则评估中应将恢复程序中的花费及一旦恢复不了给受让方可能造成的损失，都考虑进去。

4．专利距离保护期届满还有多久?

这可能是影响专利评估最重要的因素。由于专利保护期不可续展，该影响就比其在商标评估中重要得多。如果专利保护期只剩下两年，该专利的价值反倒容易评估了。因为，无论转让人或许可方(权利人)列出怎样的“开发成本”、“申请成本”、“年费成本”等等清单，无论供方依照怎样权威的“评估公式”来评估其专利，受让方或被许可方决不能接受高于、等于或接近受让方往后两年预计利润的总和，否则这笔买卖就亏了本。

5．有关专利是否被牵扯到侵权诉讼、无效诉讼等专利纠纷中

卷入这类纠纷，特别是在法院未决的纠纷之中，其评估必须在按照一般方法评估出的价码上再打折扣。

6．研究透权利要求书

因为“权利要求书”是给专利划权利范围的法律所认可的唯一依据。如果专利权人在申请专利时把并不重要的“实施例”之一，当成“主权项”写在权利要求书中，则无论该专利看上去将能应用多么广，其价值也只能低估。

7．研究有关专利的市场应用，将给专利权人带来的最低利润与最高利润

转让方或许可方(权利人)在评估中将严守最低利润额这条线，不使突破；受方则反之。

人们常说的“高投入，高产出”，在专利领域作为评估原则一般并不适用。尽管专利权人会把自己研究与开发的全部成本都在评估时计人作价中，但如果有关技术涉及的产品或产品本身并无市场，则这种以成本为基本依据的评估将毫无意义。

但另一方面，为了维护有关专利，所投入的成本(如侵权诉讼费用)则可以作为依据之一。其原因也是与市场需求紧密相关的，没有市场效益的专利一般不会成为专利侵权人的目标。

8．了解更先进的替代技术或产品出现的可能性与出现的时间

如果发现两年之后将有更加先进的专利产品出世，则即使目前评估中的专利尚有15年保护期，该期限也只剩下了法律上的意义。其市场寿命则只剩下2年或稍多一点时间了。

(三)商标评估中应注意的问题

1．有关商标是否已经被批准注册

未注册的商标不具有专用权，而它如果又不是驰名商标，则它实际上价值就很低。

2．有关注册商标是否接近了保护期终点，亦即是否快到了“续展日期”

3．是否包含注册时合法，但现有法律已禁止使用的文字、图形

因为此类商标有可能不能获得续展。

4．是否为驰名商标

如果是驰名商标，其价自然应高估。

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